Сам себе франшиза: как сочетаются франчайзинг и самозанятость
Самозанятость — это льготный налоговый режим, который позволяет каждому желающему попробовать себя в бизнесе. Могут ли самозанятые создавать франшизы? А покупать? Разбираемся вместе с экспертами
По данным ФНС, в России с каждым годом все больше людей оформляют самозанятость. В 2020 году насчитывалось 1,6 млн самозанятых, а сейчас, на начало 2024 года, это число превысило 9,49 млн. Из них лишь 470 тысяч — индивидуальные предприниматели (закон позволяет ИП одновременно быть и самозанятыми), а большинству вполне хватает только самозанятости. Таким образом, можно сказать, что самозанятые граждане стали реальными субъектами малого предпринимательства. Неудивительно, что предприниматели на самозанятости все чаще проявляют интерес к франчайзингу — одному из самых удобных способов запустить бизнес. Вместе с экспертами по налоговому праву и франчайзерами из разных отраслей РБК Франшизы разбираются, как самозанятые могут проявить себя во франчайзинге.
История вопроса
Самозанятость как институт появилась в России в 2019 году и первоначально была реализована лишь в четырех регионах — в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. Официально новый налоговый статус получил название «налог на профессиональный доход» (НПД). С 2020 года регистрировать самозанятость разрешили по всей стране. Граждане быстро оценили этот инструмент: с января по март 2020 года на НПД перешли 38 тысяч человек, а к январю самозанятых стало уже более 1,5 млн. Сейчас ежедневно ФНС регистрирует более 7 тыс. самозанятых. С 2019 года граждане, оформившие самозанятость, заработали более ₽2,5 трлн и выплатили в бюджет свыше ₽35,5 млрд налогов. По действующему законодательству, стать самозанятым может не только гражданин РФ, но также граждане стран-участниц Евразийского экономического союза: им понадобится лишь получить российский ИНН.
Статус самозанятого позволил микробизнесу легализовать доходы без ощутимых потерь: ставка НПД при работе с физлицами составляет всего 4%, а если самозанятый обслуживает юрлицо, то 6%. Популярности НПД добавила и сама процедура налоговой отчетности — она проста и не требует посещения ФНС. Все решается через приложение «Мой налог»: самозанятый вводит сумму дохода, указывает получателя услуг (физлицо или организацию) и на выходе получает сумму налога и ссылку на чек. При необходимости в приложении также можно сформировать и выставить клиенту счет.
Плюсы и минусы самозанятости
Преимущества режима НПД, по мнению ФНС, — в возможности физлицам легализовать доходы от работы не по найму, низкая налоговая ставка и упрощенная отчетность. К плюсам можно отнести и отсутствие обязательных страховых и пенсионных взносов, хотя эта опция лишает самозанятых трудового стажа и, соответственно, пенсионных баллов. Чтобы стимулировать граждан к переходу на самозанятость, ФНС начисляет единоразовый налоговый вычет в размере ₽10 тыс. при регистрации в приложении «Мой налог». Это не единственная мера поддержки самозанятых предпринимателей, с каждым годом таких программ становится все больше.
Господдержка самозанятых:
- целевые субсидии для фермеров;
- заем на развитие бизнеса до ₽500 тыс. по сниженной ставке (1–5%);
- бесплатные места на отраслевых ярмарках;
- льготное кредитование от банков-партнеров центра «Мой бизнес»;
- бесплатное обучение основам предпринимательства;
- соцконтракт до ₽350 тыс. на запуск бизнеса для самозанятых с доходом ниже прожиточного минимума;
- бесплатный доступ в коворкинги центра «Мой бизнес»;
- льготная аренда офисов и производственных помещений.
У статуса самозанятого есть ряд ограничений. Во-первых, в рамках НПД нельзя зарабатывать более ₽2,4 млн в год — с дохода, который вышел за этот предел, самозанятый должен будет заплатить налоговой уже 13%. Во-вторых, самозанятым недоступны некоторые виды деятельности. Запрещена перепродажа готовых товаров и торговля продукцией, требующей маркировки. Помимо этого, самозанятым не разрешается оказывать агентские, комиссионные и поручительские услуги, добывать полезные ископаемые, сдавать в аренду нежилые помещения и заниматься курьерской доставкой без онлайн-кассы от продавца. В-третьих, самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовым договорам. Впрочем, закон позволяет заключать договоры подряда или оказания услуг.
ФНС не дремлет
Как отмечает основатель сервиса #МСПЖИВИ Наталья Горячая, в последнее время участились налоговые проверки ИП и юрлиц, пользующихся услугами самозанятых. Дело в том, что организации, стремясь снизить налоговую нагрузку, нередко маскируют наем персонала под сотрудничество с физлицами на НПД. Есть ряд критериев, по которым ФНС выявляет нарушителей:
- сотрудничество с самозанятым на протяжении трех и более месяцев подряд;
- выплаты от конкретной организации как единственный источник дохода самозанятого;
- массовый перевод персонала на режим НПД;
- переход работников головной организации в подконтрольную, но уже в статусе самозанятых;
- ежемесячные выплаты самозанятым, не подтвержденные актами о выполненных работах;
- минимум персонала в штате при большом количестве привлеченных самозанятых, которые получают доход, близкий к верхнему порогу режима НПД;
- сотрудничество организации с самозанятым, прежде (менее двух лет назад) работавшим на нее по найму.
Наталья Горячая, основатель сервиса #МСПЖИВИ:
«Эти и ряд других признаков и обстоятельств характеризуют плательщика НПД как лицо, лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности, и указывают на фактически сложившиеся трудовые отношения. При этом, согласно закону, самозанятый должен выступать как самостоятельный в экономическом и налоговом плане субъект, не зависимый от внутреннего распорядка и локальных актов заказчика.
ФНС также может насторожить ситуация, когда самозанятый получает от организации ежемесячное вознаграждение — более ₽20 тыс. Само по себе это не является нарушением, но ФНС в подобных случаях может инициировать межведомственную проверку для уточнения налоговых обязательств.
Налоговики зачастую проявляют формализм и обнаруживают нарушения там, где их нет. В таком случае нужно обращаться в суд и доказывать, что отношения с самозанятым не являются трудовыми. По итогам разбирательства суд вполне может принять сторону налогоплательщика».
Самозанятые во франчайзинге
В июне 2023 года Роспатент разрешил самозанятым гражданам регистрировать товарные знаки. Теперь самозанятые наравне с ИП и юрлицами могут продвигать на рынке собственные бренды, впрочем, и пошлину за товарный знак им тоже придется платить наравне с организациями — ₽21 700 (при электронной регистрации дается скидка в 30%). Товарный знак не только повышает узнаваемость продукции и защищает ее от подделок, он также дает основание для запуска франшизы. По словам юриста Екатерины Смирновой, в законе нет запрета на то, чтобы самозанятые выступали в роли франчайзеров. Единственное правовое ограничение возникает в связи с договором коммерческой концессии: согласно ГК РФ, участниками концессии могут быть исключительно юрлица или ИП.
Екатерина Смирнова, эксперт по правовым вопросам франчайзинга, автор онлайн-курса «Правовые тонкости франчайзинга в России»:
«На практике франшизу можно юридически оформить и иным договором, например лицензионным или смешанным (лицензия и услуги, поставка, агентский). По таким договорам также можно передать права на использование товарного знака, софта, дизайн-проектов, иных ноу-хау. Ничто не мешает и зафиксировать в документе обязанности франчайзера по поддержке франчайзи.
Безусловно, у подобных конструкций будут свои ограничения, так как они не заточены под классический франчайзинг. К ним неприменим ряд законодательных дозволений, как к договору коммерческой концессии, например возможность включения в документ оговорок о неконкуренции.
На практике основным камнем преткновения будет лимит по доходам самозанятого. Вряд ли он позволит развить полноценный франчайзинговый бизнес. Все же такой налоговый режим предусмотрен для мелких предпринимателей, которые сами оказывают услуги, и их годовая выручка не очень большая. Кроме того, нужно помнить, что самозанятые не могут нанимать сотрудников по трудовому договору. Сложно представить себе франчайзера, который действует в одиночку либо опирается только на временных помощников, нанятых в рамках договоров ГПХ.
Все перечисленные нюансы касаются и самозанятых франчайзи. Немногие захотят долго работать по франшизе с подобными ограничениями по выручке в год (примерно ₽200 тыс. в месяц) и без возможности найма сотрудников в штат. И немногих франчайзеров заинтересуют такие партнеры».
Слова эксперта подтверждают сами франчайзеры. По мнению Юрия Провкина, члена совета директоров агентства недвижимости CENTURY 21, статус самозанятого существенно ограничивает возможности франчайзи. И хотя у агентства есть формат франшизы, рассчитанный на одного брокера, компания даже в этом случае предпочитает сотрудничать с ИП.
Юрий Провкин, член совета директоров агентства недвижимости CENTURY 21:
«Наша бизнес-модель направлена на стабильный рост, поэтому для успешного развития эксперт-брокер практически с самого старта будет брать себе помощников для выполнения рутинных задач. Кроме того, он весьма быстро преодолеет обозначенную границу дохода в ₽2,4 млн. В связи с этим мы не считаем режим самозанятости подходящим для нашей франшизы и заключаем договоры только с ИП или ООО».
Основатель международной сети студий Laserlove Кира Долгова также считает, что самозанятость и франшиза — неудачное сочетание. Более того, в рамках Laserlove франчайзер не работает даже с ИП. «В нашей сети нет самозанятых или ИП, — говорит она. — Для нас обязательно получение медицинской лицензии, а без профильного образования франчайзи это можно сделать только на ООО. Кроме того, наша франшиза работает на условиях переменного роялти в 8%, то есть мы зарабатываем, когда зарабатывает партнер. Соответственно, компания заинтересована в том, чтобы выручка франчайзи была как можно выше и не упиралась в ограничения режима НПД».
Франчайзи на НПД: и все-таки они существуют
Несмотря на значительные ограничения, которые диктует режим НПД, самозанятые предприниматели постепенно осваивают франчайзинговую модель работы, по крайней мере в качестве франчайзи. Для самозанятых предпочтительны франшизы, не требующие сложного управления и значительных инвестиций в помещение, оборудование, рекламу. Поскольку на режиме НПД нельзя перепродавать товары, самозанятый может приобрести лишь франшизу в сфере услуг либо самостоятельно изготавливать продукцию по лицензии франчайзера. Операционные процессы также придется обеспечивать в одиночку, хотя для решения конкретных задач допустимо привлекать исполнителей по договорам ГПХ.
Чаще всего самозанятые покупают франшизы в сфере бытовых услуг (мелкий ремонт, клининг, химчистка), также встречаются варианты в бьюти-отрасли и оздоровительных услугах: франчайзи открывают салоны красоты на дому или небольшие массажные кабинеты. Партнерство с самозанятыми поддерживают и некоторые патронажные службы, например «Открытая дверь». По словам директора компании Светланы Миртовой, формат самозанятости подходит для франшиз в малых городах с населением до 50 тыс. человек. Открывать полноформатную франшизу там бессмысленно, поскольку в месяц франчайзи получает не более 10–15 клиентских лидов.
Светлана Миртова, директор патронажной службы «Открытая дверь»:
«У нас немного партнеров-самозанятых, не более 5% от всех франчайзи, при этом у них параллельно оформлено ИП, так что мы работаем по стандартному договору коммерческой концессии. Самозанятые выплачивают меньший паушальный взнос и роялти, но и знаний они получают меньше. Речь идет о маркетинговых инструментах: например, в маленьких городах не работает продвижение через «Яндекс.Директ» или соцсети, и соответствующие навыки там просто не понадобятся.
Самозанятому франчайзи приходится нелегко: он и бухгалтер, и директор, и менеджер по продажам, и маркетолог — все в одном лице. Разумеется, какие-то скиллы проваливаются. Все-таки франшизу трудно развивать без команды. Точка безубыточности у самозанятых отодвигается на более долгий срок. Чтобы выйти на прибыль, им требуется больше года».
При этом, как подчеркивает Светлана Миртова, доход самозанятых франчайзи в малых городах составляет ₽150–200 тыс. в месяц, что значительно выше среднестатистической зарплаты в найме. Франчайзинг дает региональному предпринимателю возможность спокойно работать под известным брендом, опираясь на знания франчайзера, и обеспечивать себя и свою семью. Если же франчайзи поймет, что ему тесно в рамках НПД и захочет развивать свой бизнес, он всегда сможет оформить ИП или ООО.
