Сам себе франшиза: как сочетаются франчайзинг и самозанятость

Freepik

Самозанятость — это льготный налоговый режим, который позволяет каждому желающему попробовать себя в бизнесе. Могут ли самозанятые создавать франшизы? А покупать? Разбираемся вместе с экспертами

По данным ФНС, в России с каждым годом все больше людей оформляют самозанятость. В 2020 году насчитывалось 1,6 млн самозанятых, а сейчас, на начало 2024 года, это число превысило 9,49 млн. Из них лишь 470 тысяч — индивидуальные предприниматели (закон позволяет ИП одновременно быть и самозанятыми), а большинству вполне хватает только самозанятости. Таким образом, можно сказать, что самозанятые граждане стали реальными субъектами малого предпринимательства. Неудивительно, что предприниматели на самозанятости все чаще проявляют интерес к франчайзингу — одному из самых удобных способов запустить бизнес. Вместе с экспертами по налоговому праву и франчайзерами из разных отраслей РБК Франшизы разбираются, как самозанятые могут проявить себя во франчайзинге.

История вопроса

Самозанятость как институт появилась в России в 2019 году и первоначально была реализована лишь в четырех регионах — в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. Официально новый налоговый статус получил название «налог на профессиональный доход» (НПД). С 2020 года регистрировать самозанятость разрешили по всей стране. Граждане быстро оценили этот инструмент: с января по март 2020 года на НПД перешли 38 тысяч человек, а к январю самозанятых стало уже более 1,5 млн. Сейчас ежедневно ФНС регистрирует более 7 тыс. самозанятых. С 2019 года граждане, оформившие самозанятость, заработали более ₽2,5 трлн и выплатили в бюджет свыше ₽35,5 млрд налогов. По действующему законодательству, стать самозанятым может не только гражданин РФ, но также граждане стран-участниц Евразийского экономического союза: им понадобится лишь получить российский ИНН.

Статус самозанятого позволил микробизнесу легализовать доходы без ощутимых потерь: ставка НПД при работе с физлицами составляет всего 4%, а если самозанятый обслуживает юрлицо, то 6%. Популярности НПД добавила и сама процедура налоговой отчетности — она проста и не требует посещения ФНС. Все решается через приложение «Мой налог»: самозанятый вводит сумму дохода, указывает получателя услуг (физлицо или организацию) и на выходе получает сумму налога и ссылку на чек. При необходимости в приложении также можно сформировать и выставить клиенту счет.

Плюсы и минусы самозанятости

Преимущества режима НПД, по мнению ФНС, — в возможности физлицам легализовать доходы от работы не по найму, низкая налоговая ставка и упрощенная отчетность. К плюсам можно отнести и отсутствие обязательных страховых и пенсионных взносов, хотя эта опция лишает самозанятых трудового стажа и, соответственно, пенсионных баллов. Чтобы стимулировать граждан к переходу на самозанятость, ФНС начисляет единоразовый налоговый вычет в размере ₽10 тыс. при регистрации в приложении «Мой налог». Это не единственная мера поддержки самозанятых предпринимателей, с каждым годом таких программ становится все больше.

Господдержка самозанятых:

• целевые субсидии для фермеров;
• заем на развитие бизнеса до ₽500 тыс. по сниженной ставке (1–5%);
• бесплатные места на отраслевых ярмарках;
• льготное кредитование от банков-партнеров центра «Мой бизнес»;
• бесплатное обучение основам предпринимательства;
• соцконтракт до ₽350 тыс. на запуск бизнеса для самозанятых с доходом ниже прожиточного минимума;
• бесплатный доступ в коворкинги центра «Мой бизнес»;
• льготная аренда офисов и производственных помещений.

Unsplash

У статуса самозанятого есть ряд ограничений. Во-первых, в рамках НПД нельзя зарабатывать более ₽2,4 млн в год — с дохода, который вышел за этот предел, самозанятый должен будет заплатить налоговой уже 13%. Во-вторых, самозанятым недоступны некоторые виды деятельности. Запрещена перепродажа готовых товаров и торговля продукцией, требующей маркировки. Помимо этого, самозанятым не разрешается оказывать агентские, комиссионные и поручительские услуги, добывать полезные ископаемые, сдавать в аренду нежилые помещения и заниматься курьерской доставкой без онлайн-кассы от продавца. В-третьих, самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовым договорам. Впрочем, закон позволяет заключать договоры подряда или оказания услуг.

ФНС не дремлет

Как отмечает основатель сервиса #МСПЖИВИ Наталья Горячая, в последнее время участились налоговые проверки ИП и юрлиц, пользующихся услугами самозанятых. Дело в том, что организации, стремясь снизить налоговую нагрузку, нередко маскируют наем персонала под сотрудничество с физлицами на НПД. Есть ряд критериев, по которым ФНС выявляет нарушителей:

• сотрудничество с самозанятым на протяжении трех и более месяцев подряд;
• выплаты от конкретной организации как единственный источник дохода самозанятого;
• массовый перевод персонала на режим НПД;
• переход работников головной организации в подконтрольную, но уже в статусе самозанятых;
• ежемесячные выплаты самозанятым, не подтвержденные актами о выполненных работах;
• минимум персонала в штате при большом количестве привлеченных самозанятых, которые получают доход, близкий к верхнему порогу режима НПД;
• сотрудничество организации с самозанятым, прежде (менее двух лет назад) работавшим на нее по найму.

Freepik

Самозанятые во франчайзинге

В июне 2023 года Роспатент разрешил самозанятым гражданам регистрировать товарные знаки. Теперь самозанятые наравне с ИП и юрлицами могут продвигать на рынке собственные бренды, впрочем, и пошлину за товарный знак им тоже придется платить наравне с организациями — ₽21 700 (при электронной регистрации дается скидка в 30%). Товарный знак не только повышает узнаваемость продукции и защищает ее от подделок, он также дает основание для запуска франшизы. По словам юриста Екатерины Смирновой, в законе нет запрета на то, чтобы самозанятые выступали в роли франчайзеров. Единственное правовое ограничение возникает в связи с договором коммерческой концессии: согласно ГК РФ, участниками концессии могут быть исключительно юрлица или ИП.

Слова эксперта подтверждают сами франчайзеры. По мнению Юрия Провкина, члена совета директоров агентства недвижимости CENTURY 21, статус самозанятого существенно ограничивает возможности франчайзи. И хотя у агентства есть формат франшизы, рассчитанный на одного брокера, компания даже в этом случае предпочитает сотрудничать с ИП.

Основатель международной сети студий Laserlove Кира Долгова также считает, что самозанятость и франшиза — неудачное сочетание. Более того, в рамках Laserlove франчайзер не работает даже с ИП. «В нашей сети нет самозанятых или ИП, — говорит она. — Для нас обязательно получение медицинской лицензии, а без профильного образования франчайзи это можно сделать только на ООО. Кроме того, наша франшиза работает на условиях переменного роялти в 8%, то есть мы зарабатываем, когда зарабатывает партнер. Соответственно, компания заинтересована в том, чтобы выручка франчайзи была как можно выше и не упиралась в ограничения режима НПД».

Франчайзи на НПД: и все-таки они существуют

Несмотря на значительные ограничения, которые диктует режим НПД, самозанятые предприниматели постепенно осваивают франчайзинговую модель работы, по крайней мере в качестве франчайзи. Для самозанятых предпочтительны франшизы, не требующие сложного управления и значительных инвестиций в помещение, оборудование, рекламу. Поскольку на режиме НПД нельзя перепродавать товары, самозанятый может приобрести лишь франшизу в сфере услуг либо самостоятельно изготавливать продукцию по лицензии франчайзера. Операционные процессы также придется обеспечивать в одиночку, хотя для решения конкретных задач допустимо привлекать исполнителей по договорам ГПХ.

Freepik

Чаще всего самозанятые покупают франшизы в сфере бытовых услуг (мелкий ремонт, клининг, химчистка), также встречаются варианты в бьюти-отрасли и оздоровительных услугах: франчайзи открывают салоны красоты на дому или небольшие массажные кабинеты. Партнерство с самозанятыми поддерживают и некоторые патронажные службы, например «Открытая дверь». По словам директора компании Светланы Миртовой, формат самозанятости подходит для франшиз в малых городах с населением до 50 тыс. человек. Открывать полноформатную франшизу там бессмысленно, поскольку в месяц франчайзи получает не более 10–15 клиентских лидов.

При этом, как подчеркивает Светлана Миртова, доход самозанятых франчайзи в малых городах составляет ₽150–200 тыс. в месяц, что значительно выше среднестатистической зарплаты в найме. Франчайзинг дает региональному предпринимателю возможность спокойно работать под известным брендом, опираясь на знания франчайзера, и обеспечивать себя и свою семью. Если же франчайзи поймет, что ему тесно в рамках НПД и захочет развивать свой бизнес, он всегда сможет оформить ИП или ООО.